Аренда персоналу: мінімізуємо ЄСП

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Экономика


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Аренда персоналу: мінімізуємо ЕСН

Аутстаффинг (чи кажучи по-простому. оренда персоналу) доволі поширений на Заході. На нашої країни це одне із способів оптимізації ЄСП. Про те, як і заощадити на соціальному податок, наймаючи працювати працівників інших фірм, і йтиметься цієї статті.

Льготные організації

Суть схеми наступного. Фірма виводить персонал за штат. Звільнених співробітників бере себе працювати організація, що має пільга по ЄСП. Після цього вона передає їх вас у оренду. А орендні платежі можна інші витрати, які зменшують податку з прибутку (подп. 19 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Естественно, у складі орендних платежів, крім коштів, які фирма-партнер витрачатиме на ваших співробітників, буде виділена і її винагороду за яку вони надають послугу.

Чтобы не викликати в перевіряючих підозр, безпечніше орендувати нових працівників. І, у разі, проведіть з «арендуемыми «працівниками інструктаж. Зазвичай, ніхто їх у очі бачив представника компанії, з якою вони уклали нові трудові договори. Тому інспектори нас дуже швидко розпізнають схему. Їм досить поговорити з людьми, щоб у їх цілковитої необізнаності про своє роботодавця. Адже оренда відбувається лише формально, на папері. Ніяких переїздів немає. Усі люди продовжують працювати на своїх місцях.

В договорі оренди чітко розділіть між сторонами обов’язки з охорони праці та техніці безпеки. Краще, коли організацію роботи перебирає замовник, а забезпечення працівників всім необхідними (спецодягом, харчуванням). орендодавець. Адже якщо спецодяг видасть орендар, він зможе списати в витрати, бо працівники у його штаті не значаться.

Предмет договору можна сформулювати так:

Договор оренди персоналу

2.1. По справжньому договору Виконавець зобов’язується надати Замовникові виробничий персонал у кількості 25 людина певних професій і кваліфікації згідно з додатком 1.

2.2. Надані працівники зобов’язані дотримуватися на об'єктах Замовника вимоги техніки безпеки та найменшою трудовою розпорядок, бережно ставитися для її майну.

2.3. Замовник зобов’язаний пізніше 5 числа після закінчення кожного місяці перераховувати орендної плати у сумі 450 000 (Чотириста п’ятдесят тисяч) рублів на розрахунковий рахунок Виконавця (ПДВ не оподатковується виходячи з подп.2 п. 3 ст. 149 НК РФ).

2.4. Замовник зобов’язаний забезпечити арендуемому персоналу нормальні санітарно-гігієнічні та безпечні умови праці.

2.5. Термін договору:

начало. 1 червня 2006 року

окончание. 30 листопада 2006 року.

Обратите увагу: з орендованими співробітниками не можна від укладання договору про матеріальної відповідальності. Марно також виводити за штат від яких залежить документообіг (директор, головбух, касир).

Использование «спрощенців «

Если ви знайшли організацію інвалідів, яка погодиться брати участь у схемою, то є інші виходи. Від сплати ЄСП звільнені фірми і молоді підприємці, перейшов спрощену систему оподаткування (ст. 346. 11 НК РФ). Ось тільки в такого партнера і треба орендувати персонал.

Рассмотрим з прикладу, яку вигоду отримає фірма, що орендує персонал у «спрощенця ».

Пример 1

ЗАО «Актив «надає виробничі послуги. Зарплата людей, зайнятих наданням цих послуг,. 100 000 крб. на місяць. Виручка фірми (без ПДВ) у грудні становила 180 000 крб. ЄСП фірма платить за ставкою 26 відсотків. Припустимо, що у у січні й лютому крім зарплати інших витрат фірма був.

В січні «Актив «заплатив до бюджету:

. ЄСП. 26 000 крб. (100 000 крб. x 26%),

. податку з прибутку. 12 960 крб. ((180 000 крб. 100 000 крб. 26 000 крб.) x 24%).

Таким чином, у грудні фірма витратила 138 960 крб. (100 000 + 26 000 + 12 960).

Чистая прибуток «Активу «становила 41 040 крб. (180 000. 138 960).

В лютому «Актив «перевів своїм персоналом до штату ТОВ «Пасив », що працює за «спрощенку «. Фірми уклали угоду оренди персоналу. Ціна договору. 100 000 крб. на місяць. Виручка «Активу «у лютому не змінилася.

" Актив «у лютому заплатив до бюджету лише податку з прибутку. 19 200 крб. ((180 000 крб. 100 000 крб.) x 24%).

Всего «Актив «витратив 119 200 крб. (100 000 + 19 200). Це на 19 760 крб. менше, ніж у січні.

Чистая прибуток «Активу «становила 60 800 руб. (180 000. 119 200).

Упрощенец звільнено з ЄСП, прибуток, податку майно і ПДВ (ст. 346. 11 НК РФ). Натомість вона платить лише єдиний податок, і пенсійні внески із співробітників. Тому аутстаффинг буде вигідний і вашому партнеру-упрощенцу, причому у більшою мірою, якщо він платить податку з доходів з відрахуванням витрат. Це з прикладу.

Пример 2

Воспользуемся даними попереднього прикладу.

У «Пасиву », надає у найм персонал, у лютому будуть такі витрати:

. зарплата працівників. 80 000 крб. ,

. пенсійні внески. 11 200 крб. (80 000 крб. x 14%).

Размер єдиного податку залежить від варіанта розрахунку: 6 відсотків від рівня прибутків чи 15 відсотків із різниці між статками і видатками. Розглянемо обидві ситуації.

Ситуация 1 (податок платиться із доходів)

Единый податок становитиме 7200 крб. (100 000 крб. x 6%). Його можна зменшити на пенсійні внески, але з більш як наполовину. Отже, «Пасив «повинен заплатити єдиний податок у сумі 3600 крб. (7200 крб.: 2).

Таким чином, здаючи у найм персонал, «Пасив «отримав чистий прибуток в сумі:

100 000 крб. (80 000 крб. + 11 200 крб. + 3600 крб.) = 5200 крб.

Ситуация 2 (податок платиться на дохід з відрахуванням витрат)

Единый податок дорівнює 1320 крб. ((100 000 крб. 80 000 крб. 11 200 крб.) x 15%).

Для перевірки розрахуємо мінімальний податок (п. 6 ст. 346. 18). Він становитиме 1000 крб. (100 000 крб. x 1%). Фактичний податок виявився більше, ніж мінімальний. Тому «Пасив «заплатить фактичний єдиний податок у сумі 1320 крб.

Чистый дохід «Пасиву «становив:

100 000 крб. (80 000 крб. + 11 200 крб. + 1320 крб.) = 7480 крб.

Использование іноземних компаній

Арендовать людей і в фірми, зареєстрованої по закордонах. Тоді ваші співробітники отримувати зарплатню в інофірмі, фактично перебуваючи при вас. Іноземні компанії, які мають представництва біля Росії, ЄСП не платять. Вашої російської фірмі нараховувати його також потім.

И зайве боятися на доходи за ставкою 30 відсотків, що діє для нерезидентів. Адже ваші співробітники лише там, а справі є резидентами Росії. Річ у тім, що вони фактично вони перебувають їхньому території щонайменше 183 днів, у календарному році. Отже, платитимуть НДФЛ по ставці 13 відсотків. Проте працівникам- «іноземцям «доведеться це робити самостійно і після закінчення року подавати податкову декларацію.

Со вартості послуги з надання персоналу інофірма має ПДВ. За неї зробить ваша російська компанія, як податковий агент. Річ у тім, що місцем реалізації таких послуг є територія Росії, оскільки персонал працює тут (подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). До речі, агентський ПДВ можна прийняти до відрахуванню.

Налог з прибутку за іноземного партнера вам не доведеться. Це випливає з пункту 2 статті 309 НК РФ.

Список литературы

Для підготовки даної роботи було використані матеріали із сайту internet

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой