Составление бізнес-плану з прикладу підприємства ТОВ Едельвейс із виробництва соєвого молока

Тип работы:
Реферат
Предмет:
Предпринимательство


Узнать стоимость

Детальная информация о работе

Выдержка из работы

Київський Національний Економічний Университет

Кримський економічний Институт

Упорядкування бізнес-плану з прикладу предприятия

Виконав: студент 2-го курсу группы

ЭП-21

Факультету менеджмента

Спеціалізація: економіка предприятия

Глущенка А.И.

Перевірив: доктор економічних наук, професор А.И. Руденко

Сімферополь 2001

Бізнес-план виробничого підприємства ТОВ «Едельвейс» із виробництва соєвого молока

РЕЗЮМЕ…

Загальна характеристика підприємства міста і аналіз отрасли

Опис продукта…

Маркетинг і продажи…

Виробництво і розподіл …

Управління контроль …

Аналіз ризиків …

ФІНАНСОВИЙ ПЛАН …

ЗАКЛЮЧЕНИЕ…

Список литературы…

" … Люди хочуть розпочати самостійне справа. Навіть якщо його їм ніколи вдасться заробити більше, ніж декілька тисяч доларів, все-таки є щось привабливе щодо можливості будувати власні плани і різного роду завдання, до каждодневному рішенню яких дрібний підприємець має схильність " , — писав знаменитий американський економіст Пол Самуэльсон.

Але, на жаль, самого бажання мало. Кожен підприємець, починаючи своєї діяльності, повинен чітко уявляти потреба з перспективи в матеріальних, фінансових, трудових і інтелектуальних ресурсах, джерела їх можливого отримання, і навіть вміти чітко визначити ефективність використання ресурсів у процесі роботи фірми. Всі ці завдання допомагає вирішити бізнес-план, що є підприємницької роботи і є всебічне дослідження різних сторін роботи будь-який фирмы.

У ринковій економіці бізнес-план є робочою інструментом, який використовується в усіх галузях підприємництва. Бізнес-план описує процес функціонування фірми, як її керівники збираються вирішити такі: підвищення прибутковості фірми, визначення конкретних та напрямів і галузі фірми, цільових ринків; вибір складу й визначення якісних показників товарів та послуг, які пропонуватимуться споживачам; оцінка виробничих та торгових витрат, оцінка відповідності кадрів фірми і умов мотивації їх праці вимогам з досягнення поставленої мети; визначення складу маркетингових заходів із вивченню ринку, ціноутворення, стимулюванню продажів, реклами й каналам збуту; оцінка фінансового і матеріального становища фірми та відповідності потребує матеріальних та фінансових ресурсів досягненню намічених целей.

У нашій країні, мій погляд, бізнес-план пережив своєрідну еволюцію. Спочатку 90-х він розглядався лише як інструмент, який дозволяє залучити іноземні інвестиції. Так, фахівці деяких консалтингвых фірмах кажуть, які зазвичай клієнти доходили них із словами:" Нам потрібні гроші, а чи не бізнес-план". І це — гірка щоправда про відношенні вітчизняного підприємця до бізнес-плану Відношенні, виплекане грунті, з одного боку, задерикуватого заперечення старого, директивного планування, з другого — міцної впевненості у тому, що хто- маєш дати гроші: не держава, так іноземного інвестора. Зрозуміло, що іноземний інвестор думає навпаки: по-перше, він щось повинен, а по-друге, він чітко розуміє, що й підприємець неспроможна зробити нормальний бізнес план, то вирішити поставлених бізнес-плані завдання він тим більше він не сможет.

Бізнес-план виступає основою бизнес-предложения під час переговорів з можливими інвесторами і майбутніми партнерами, використовується при запрошенні ключових співробітників, під час підписання контрактів, із персоналом фірми. Він не лише внутрішнім документом фірми, а й використовується при встановленні контактів. Це пред’являє певних вимог для її оформленню, форми і структуре.

Вона має бути представлено формі, що дозволяє зацікавленій особі отримати чітке уявлення про суть справи і перспективи своєї участі у ньому. Тому немає жорстко регламентованої форми його уявлення та структури. Проте, зазвичай, у ньому передбачаються розділи, у яких розкривається стрижневу ідею і цілі бізнесу, характеризується специфіка продукту фірми і задоволення їм потреб ринку, дається оцінка ринку нафтопродуктів та встановлюється стратегія поведінки фірми на певних ринкових сегментах, визначаються організаційна і виробнича структури, формується фінансовий проект справи, включаючи стратегію фінансування й пропозиції щодо інвестиціям, описуються перспективи зростання фірми. Обсяг і рівень конкретизації розділів плану визначається специфікою компанії та області їх деятельности.

Саме бізнес-план дозволяє без проведення конкретних реальних кроків спрогнозувати всі можливі варіанти кінцевого результату вибрати оптимальний. Отже, бізнес-план не командує, але в базі його аналізу приймають рішення, тоді як звичайною плинність, робота без плану на насправді такого вибору лишает.

До того ж, досить відгороджуватися від міжнародних стандартів ведення бізнесу, т.к. не можна прогнозувати скільки-небудь довге існування певної особливої російської системи менеджменту, т.к. фірмам має працювати з іноземними інвесторами, які мають зовсім іншу методологію організації обліку, планування тощо. Для дальшого поступу подальших відносин необхідно мати «спільну мову», який має містити міжнародних стандартах.

Про розділах бізнес-плану, визнаних у світовій практиці, про особливості його складання в українських умовах і йтиме мова в работе.

Бізнес-план виробничого підприємства ООО

«Едельвейс» із виробництва соєвого молока

Резюме

Резюме є стислі висновки бізнес-плану і є найважливішим із розділів. Це з тим, банкіри й інші фінансисти дуже зайняті люди й воліють не на ознайомлення з планом чимало часу, причому більшість їх найчастіше обмежуються прочитанням лише титульного аркуша" й резюме. Отже, резюме має бути коротким, трохи більше трьох сторінок. Саме перше знайомство потенційного інвестора з планом визначальний для долі проекту і тому резюме має бути опрацьовано в такий спосіб, щоб викликати до нього інтерес. Пишеться резюме останнє, причому слід підбирати найбільш дохідливі висловлювання, зберігаючи ділової стиль.

Підприємство ТОВ «Едельвейс», організовано 1998 року як і виробник нині займає гідну позицію на молочному ринку р. Севастополя. З метою розширення власного бізнесу й у результаті керівництво підприємством прийняв рішення виробництві й продажу соєвого молока високого качества.

Стратегічною метою ТОВ «Едельвейс» є створення р. Севастополі сучасного провадження у переробці соєвих бобів в соєві продукти молочного типу, і даний бізнес-план є лише початковій частиною програмних засобів. Продукція орієнтована на локальний ринок. У результаті проведених досліджень ринку молочних соєвих продуктів в Україні та р. Севастополі з’ясовано, що це ринок є абсолютно вільною і досить перспективним, про що свідчить зарубіжний досвід минулого і досвід країн СНД. У місті масовим виробництвом цієї категорії продукції займається лише один учасник цього ринку. Та, вочевидь, практично відсутня конкуренція віддзеркалюється в ролі, випущених цим суб'єктом ринку, продуктів не дуже добре. Попри цю обставину, існує зростаючий стійкий попит, обумовлений великий ємністю цього ринку, для цієї продукты.

У зв’язку з цим було виділено ухвалено рішення зробити створення виробництва високоякісного соєвого молока без бобового присмаку, якому споживачі віддаватимуть свої симпатії. Задля реалізації цього проекту необхідно фінансування обсягом у 125 000 грн. терміном на 3 роки закупівлі основних засобів — установки із виробництва соєвого молока VS-200 (ProSoya, Канада). Гарантією повернути інвестиції служить статутного фонду підприємства, що становить 98 000 грн.

Нині ТОВ «Едельвейс» виробляє фасоване коров’ячий молоко вже має виробничими площами, обладнанням і інженерними комунікаціями. VS-200 буде встановлено на молочному виробництві ТОВ «Едельвейс» і з'єднуватиметься технологічним циклом з роботи вже які є автоматом розфасовки молока для фасованого в поліетиленові пакети соєвого молока. Ємність пакета 1 літр, оптова відпускна ціна — 0,94 грн. Обсяг випуску перший рік роботи — 430 000 пакетів. Підприємство націлене створення торговельну марку над ринком соєвих продуктів, що у своє чергу допоможе у реалізації подальших планів підприємства у цьому рынке.

2. Загальна характеристика підприємства міста і аналіз отрасли

Цей розподіл бізнес-плану має своєю метою формування в осіб, приймаючих інвестиційні рішення, чіткого ставлення до підприємстві як об'єкті інвестування чи можливий партнері при реалізації інвестиційного проекту. Аби вирішити це завдання доцільно проаналізувати стану галузі й описати можливі тенденції його розвитку. До того ж описати підприємства галузі й розвитку відповідних виробництв в планованих регіонах збуту всередині країни та за рубежом.

Підприємство «Едельвейс» є суспільство з обмеженою відповідальністю. Суспільство є юридичною особою і діє основі Статуту, має власний майно, самостійний баланс і розрахунковий рахунок. Підприємство зареєстровано 25 січня 1998, має юридичну адресу в Севастополі, має розрахунковий рахунок у Севастопольському філії АгроПромБанка. ТОВ «Едельвейс» створено з урахуванням колективної власності. Розмір статутного фонду — 98 000 гривен.

Керівництво діяльності підприємства веде директор. Він самостійно вирішує питання діяльності підприємства, діє від імені, має право першого підпису, розпоряджається майном підприємства, здійснює прийом і що звільнення работников.

Головний бухгалтер веде діяльність із складання документальних звітів підприємства У штаті підприємства полягає 46 людина, включаючи управління з 5 человек.

Основний вид діяльності - виробництво фасованого коров’ячого молока. Підприємство має виробничий ділянку у радгоспі «Північний Крим». Радгосп з причин економічного характеру не використовує повністю наявні виробничі площі прийому і первинної переробки молока. Тому на початку 1998 року підприємство ТОВ «Едельвейс» уклала з радгоспом «Північний Крим» договір на оренду цих виробничих площ, і найпростішого технологічного устаткування терміном п’ять років. На виробничому ділянці підприємство встановило власний універсальний автомат розфасовки молока, расфасовывающий коров’ячий пастеризоване молоко в поліетиленові пакети. Сировину підприємствам поставляють сільськогосподарські підприємства Північного Крыма.

Підприємство виробляє близько 4000 пакетів фасованого молока щодня. Кількість вироблених пакетів обмежена лише ємністю наявного ринку, тоді як продуктивність автомата дозволяє випускати 1200 пакетів в час.

Споживачі: дитячі дошкільні установи, міські лікарні, а також роздрібна мережу р. Севастополя. Основні конкуренти: ПП «ПКФ Севмолпром», ВАТ «Крыммолоко» (р. Сімферополь), але підприємство впевнено займає власний простір над ринком міста завдяки оптимальному співвідношенню ціни і забезпечення якості свого продукту. Інтерес до продукцію підприємства носить сезонний характер. Але, тим щонайменше, запасів готової продукції підприємство не имеет.

Вартість виробленого підприємством 1 л молока у роздрібній мережі сягає 1,25 грн., тоді як, вартість 1 л молока основних конкурентів мінімум 1,80 грн. Це є важливим в перевагу потребителя.

Оцінюючи можливості свого розвитку, підприємство вирішило паралельно освоїти виробництво нового виду продукції, соєвого молока фасованого в поліетиленові пакети і вони ін. соєвих продуктів. Як першочергові завдання причинами для цього рішення стало, то что:

— ринок соєвих продуктів є дуже перспективним і быстрорастущим, збільшується популярність здорового питания;

— цьому ринку слабко розвинена конкуренція або він взагалі существует;

— технологія виробництва є досить простою і універсальна у виробництві інших напрямів соєвої продукции;

— біля Криму вирощують соєві боби, необхідних виробництва, тобто. близькість сировинної бази й відсутність проблеми з сырьем;

— вибір технологічного устаткування досить великий, над ринком існує як вітчизняне, і обладнання закордонного производства;

— соєва молоко має як термін зберігання у порівнянню зі звичайним пастеризованим коров’ячим молоком.

Опис продукта

У розділі треба дати стисле опис споживчих властивостей продукції, запропонованої підприємством, і навіть результати порівняльного аналізу з аналогами на рынке.

Основною сировиною для підприємства ТОВ «Едельвейс» є молоко. Починаючи з року спостерігається зниження обсягів заготовляемого молока сільськогосподарськими підприємствами Криму, наслідком чого стане зниження всіх техніко-економічних показників. Зниження поставок сировини пов’язані з зменшенням поголів'я дійного худоби господарствах, жорстокість конкуренції над ринком молока у регіоні із боку аналогічних підприємств. ТОВ «Едельвейс» забезпечене усіма необхідними інженерними комунікаціями і має резерви енергетичних потужностей. Недолік сировини, і навіть неплатоспроможність покупців продукції сприяли погіршення фінансового стану підприємства. Задля більшої стабільного фінансово-економічного становища підприємству необхідний випуск конкурентоспроможної продукции.

Розуміючи необхідність перетворення фінансово-виробничої діяльності ТОВ «Едельвейс» пропонується з урахуванням існуючого виробництва паралельно освоїти випуск нової молочно-пищевой продукції, соєвого молока і продуктів із сои.

Підприємство передбачає випуск фасованого в поліетиленові пакети пастеризованого соєвого молока із вмістом білка 3,5%, ємність пакета 1 літр. Очікуване назва продукту — СоуНайс. Зараз продукт перебуває на стадії розробки робочого проекту й передбачається до серійному производству.

Слід зазначити, що виробництво соєвого молока існувало в у Радянському Союзі починаючи з 1930-х ХХ століття. Здебільшого використовувалася технологія китайського типу, і молоко не отримувало поширення з- за яскраво вираженого бобового присмаку. Здебільшого історично соєва молоко і продукти його основі традиційно використовувалися що у Радянському союзі корейськими і китайськими діаспорами в обмежених обсягах. Кількісні дані про обсяги виробництва цих продуктів недоступні. Але ж добре відомо, що ці роки у місті Уссурийске Далекому Сході існував завод «Прогрес», котра засвоїла виробництво млинів для приготування домашнього соєвого молока, і навіть налагодив випуск соєвого кави та соєвого какао. Продукти переробки сої і зокрема соєва молоко належить до корисним здоров’ю харчових продуктів, попит куди збільшується у світі найбільш быстро.

Різні вчені показують, що соєві боби корисні здоровья.

Протиракові властивості - різні елементи, перебувають у соєвих бобах зменшують ризик захворювання на рак і запобігають поширення ракових клітин, і навіть зменшують випадки захворювання на рак грудях. Зниження рівня холестерину — вживання соєвих білків знижує рівень холестерину. Запобігання серцевим захворюванням — білки з сої знижують випадки атеросклерозу. Остеопорозис — є приводи припускати, що елементи які у сої зменшують втрату кальцію з кісток. Діабет — вживання соєвого білка збільшує ефективність інсуліну знижує рівень цукру на крови.

Соєве молоко здійснюватиметься по патентованої технологій і на установці компанії ProSoya. Для виготовлення цього напою не використовуються додавання нафтових сольвентів, нападників кислот чи переробних хімікатів. Унікальний процес «безповітряного холодного розмелювання» створює продукт із м’якою консистенцією і видатним смаком. Порівняльні характеристики різних типів молока дано на рис. 1.

Соєве молоко- це насичений, смачний напій, отримуваний з вимоченої, подрібненої і провареної в пару сої. Це поживний не що містить лактози продукт можна використовувати у тих-таки цілях, як і коров’ячий молоко. Соєве молоко — ідеальний замінник коров’ячого молока, особливо у харчуванні дітей раннього віку, особливо дітей мають алергічну реакцію на лактозу. Соєве зерно має високий живильне цінність завдяки великому вмісту рослинних білків, мінеральних солей, вітамінів і лецитинов. Щоб засвоєної організмом, соя повинна пройти ряд технологічних обробок на устаткуванні, яке призначено для пастеризації і охолодження коров’ячого молока. За виробництва соєвого молока виходять відходи, звані окарой, які можна використовувати в кулінарії (добавки до котлетам, борошняним і кондитерських виробів тощо.) і корм скоту.

Соєве молоко — ідеальний продукт, є підвалинами виробництва таких продуктів як йогурт, морозиво, напої і соєвий сир «Тофу».

Виробництво соєвого молока і сиру «Тофу» дозволить підприємству розширити асортимент вироблюваної продукції, використовувати рослинні білки, що перевищує біологічну цінність білків тваринного происхождения.

Маркетинг і продажи

У розділі дається оцінка ринкових можливостей підприємства. Обсяг збуту продукції з погляду прогнозування є найважливішим і складним, оскільки аналіз існуючого ринку нафтопродуктів та політика формування рівня життя та структури попиту продукцію визначають результати реалізації інвестиційного проекта.

Результати дослідження ринку є також базою і розробити довгострокової стратегії й поточної політики підприємства міста і визначають його потреби у матеріальних, людських і надходження ресурсах Розділ складається з кількох частей: 1) опис існуючої ситуації над ринком: структуру рынка; 2) опис існуючої конкуренції на рынке; 3) результат аналізу конкурентних якостей продукції (послуг) предприятия.

Нині Севастополем існують два більш-менш успішних і погляд реальних конкурента що випускають соевую продукцію (соєва молоко, соєвий сир і соєвий майонез). Це П П «ПКФ Севмолпром» і підприємство «Соєва кулинария».

Проаналізуємо ці й їх продукцию.

ПП «ПКФ Севмолпром» є новим підприємством, створених базі Севастопольського молокозаводу. Вочевидь, у результаті досліджень, у розвитку своєї діяльності керівництво підприємством вирішило освоїти новий такого роду продукцію. Технологія переробки соєвого молока до інших види соєвих продуктів справляє враження переробку коров’ячого молока, тому підприємство не витрачала великі вартість закупівлю традиційного цих цілей устаткування. За деякими даними, підприємство одержало кредит під здійснення цього бізнес проекта.

На ці гроші підприємством було придбано промислову установку Агролактор (виробництва Франція) для соєвого молока. Продуктивність установки — 250 літрів у годину. Усі кисломолочні продукти упаковані в упаковку пюр-пак, майонез упакований в пластиковий стаканчик.

Починаючи з кінця січня 2000 року, підприємство освоїло випуск соєвого молока, ряд кисломолочних соєвих продуктів (ацидофілін тощо.), соєвий сир й дуже званої окары (нерозчинний продукт що залишається під час виробництва соєвого молока).

Паралельно моментом, у місцевій пресі й на радіо почалася рекламна кампанія цієї категорії продукції. Нині інтенсивність цієї кампанії знизилася. Цей крок пояснюють підприємства можна оцінити як успішний. Тому що її досягнуто головна мета, споживачі дізналися, що таке соєві продукти і це належить початок популяризації соєвих продуктів серед потребителей.

Підприємство реалізує соевую продукцію через свою роздрібну мережу і через дрібних оптових покупців м. Севастополе.

Вартість продукції підприємства у роздрібної мережі такова:

— соєва молоко, 0,5 л — 0,8 грн;

— кисломолочні соєві продукти, 0,5 л — 0,9−1,10 грн;

— соєвий сир (тофу) від 4,00 — 5,00 грн. за 1 кг;

— окара — 0,8 грн. за 1 кг;

— майонез 0,25 л — 1,10 грн.

Через війну дегустації соєвих продуктів ПП «ПКФ Севмолпром» було з’ясовано, що це продукти мають чітким і неприємним присмаком кисломолочних продуктів виготовлених із коров’ячого молока. Пізніше було з’ясовано, що вочевидь з метою економії підприємство порушує технологію виробництва соєвих продуктів і купажирует їх кисломолочними продуктами з истекшими термінами зберігання. Ці порушення дискредитують соевую продукцію перед потенційними споживачами. Вочевидь, підприємство чи вже зіштовхнулося зі спадом попиту своєї продукції, попри рекламну кампанию.

Тому можна сказати, що, почавши успішну кампанію з просування своєї своєї продукції ринок, підприємство зіштовхнулося із нестачею спеціальних знань у області виробництва соєвих продуктів і, вочевидь, вже відчуває труднощі з реалізацією свого бізнес проекту з масового виробництва соєвих продуктів. Підприємство може розглядатися як прямий конкурент, але на вході у ринок нового продукта.

Інший основний конкурент підприємство «Соєва кулінарія» дбає про цьому ринок лише 4 місяці. Підприємство скористалося рекламної кампанією ПП «ПКФ Севмолпром» і здійснила свою маркетингову стратегію, спрямовану створення підприємств комунального харчування (кафе) заснованих на виключно мелкомасштабном виробництві соєвих продуктів, і продаж (вживанні) цих продуктів у тих кафе. Ця ідея заслуговує на увагу, оскільки допомагає простежити тенденції і переваги споживачів, не здійснюючи великих витрат. Поки що у місті діють лише одне нове підприємство подібного типу. На підприємстві встановлено апарат з підготування соєвого молока СК-20 (Ассоя, Краснодар) продуктивністю 20 літрів у годину. На установці можуть виготовлятися: соєва молоко, соєвий сир тофу, майонез, окара.

Стратегію підприємства може бути успішної. Продукція підприємства має великій успіх серед населення міста. Вартість продуктів: соєва молоко 1 л — 1,20 грн, соєвий сир тофу 1 кг — 3,60 грн, соєвий майонез 1 л — 1,0 грн. Усю продукцію підприємства не упакована продається на вагу і розлив. Смакові якості продукції цілком прийнятні, та, знову-таки, як й у першому випадку, підприємство не має знаннями в технології виробництва, і продукція трохи не дотягує до оцінки «відмінно». Підприємство неспроможна розглядатися як прямий сильна конкурент, оскільки працює у інший ніші споживчого рынка.

Розгляд різних варіантів бізнес-стратегій показує, що у умовах обмежених інвестиційних можливостей, непідготовленості більшості реальних споживачів до сприйняття нових продуктів, практичному відсутності інформаційної складової про корисність і цих нових продуктів, найдоцільнішим варіантом освоєння цього сегмента ринку є використання виробничих установок невеликого обсягу для маркетингу конкретних продуктів найбільш перспективних для цього регіону і підготовки конкретного регіонального споживача. Результатом цього початкового етапу роботи є підставою визначення конкретної тактики освоєння регіонального ринку на рамках довгострокової стратегії його освоєння. Саме результаті попереднього етапу може бути зроблений правильний вибір про необхідних виробничих потужностях необхідні успішного освоєння нової ніші підприємницької деятельности.

Аналіз майбутнього ринку збуту — це з найважливіших етапів підготовки бізнес-планів, і таку не можна жаліти і коштів, ні сил, ні часу. Досвід свідчить, що невдача більшості провалених згодом комерційних проектів пов’язувалася саме з слабким вивченням ринку виробництва і переоцінкою його емкости.

Найбільш першими даними, що потенційно можуть знадобитися під час аналізу ринку, є інформація о:

— потенційних потребителях;

— становищі над ринком та її конъюнктуры.

Немає нічого ошибочней, ніж думати, що гідності вашого товару настільки очевидні, що його захочуть купити все.

При аналізі ринку України і основних конкурентів визначаються розміри (ємність) ринку, ступінь насиченість ринку, тенденції зміни цих параметрів на найближчу перспективу, виявляються найперспективніші ринки збуту і обгрунтовуються причини переваги, виробляється аналіз стану і оцінка основних конкурентов.

Гаданий ринок збуту ТОВ «Едельвейс» — р. Севастополь та Крим. Рівень конкуренції в гаданих ринках дуже низкий.

Аналіз і - оцінка конкурентів виготовляють підставі даних табл. 1. Таблиця 1. Аналіз і - оцінка конкурентів |Характеристика конкуруючої |Основні конкуренти | |продукції | | | |1-ый |2-ой | |Обсяг внутрішнього продажу (в натуральних |44 000 |10 560 | |показниках) | | | |Зайнята частка ринку, % |99 |Менш 1 | |Рівень ціни, грн. |1,60 |1,20 | |Фінансове становище |10,0 |15,0 | |(рентабельність), % | | | |Рівень технології |Високий |Середній | |Якість продукції |Низька |Середнє | |Витрати рекламу |Здійснюються |Не | | | |здійснюються | |Привабливість зовнішнього вигляду |Стандартна |Відсутня | | |упаковка | | |Час діяльності підприємства, років |45 |0,4 |

З які у табл. 1. даних, і враховуючи, що назване ТОВ «Едельвейс» планує працювати саме у сегменті масового випуску продукції, основним конкурентом ТОВ «Едельвейс» є перший конкурент, т.к. вона обіймає велику частку ринку. Але як передбачалося вище через низьку якість продукції першого конкурента, підприємство може мати справу з труднощами лише з вході у цей сегмент ринку. У другого конкурента продукція конкурентоспроможною за ціною. Але вона може бути прямим конкурентом, оскільки він орієнтовано іншого споживача і обслуговує інший сегмент цього ринку. Ціна продукції другого конкурента становила 1,20 грн., що у 25% нижче, ніж в першого. У цьому рентабельність другого конкурента перевершує перший п’ять%. Однією з чинників, визначальних основного конкурента є час діяльності його за ринку. З цього погляду перевагу надають також першому конкурентові, оскільки він у ринку вже 45 років проти 4 місяців другого конкурента.

Спочатку підприємство орієнтується ринку міста Севастополя з населенням близько 400 тисяч чоловік на збут 35 000 літрів молока на місяць. Цей обсяг визначено з продуктивності установки із виробництва соєвого молока. Цю цифру виглядає оптимістичною, якщо врахувати, що згадану вище підприємство «Соєва кулінарія» працює у зміни і реалізовує всю вироблену продукцію, попри її середнє якість. Це ж можна згадати і продукції ПП «ПКФ Севмолпром», попри низька якість продукції цього підприємства, придбати соєва молоко можна тільки у власному збутової мережі цього підприємства міста і лише у ранкові часы.

Соєве молоко є необхідною продуктом для таких людей, мають алергію на лактозу (коров'ячий молоко). Потенційними споживачами даної продукції лікарняні установи, пансіонати, системи громадського харчування дитсадків, шкіл й студентських їдалень, із цією категорією споживачів підприємство чи вже працює, поставляючи їм фасоване коров’ячий молоко власного виробництва. Популярність вживання соєвих продуктів зростає й у віруючої частини населення, це пояснюється лише тим, що під час численних постів парафіянам не можна вживати їжу що містить білки тваринного походження. Також цей продукт не залишать без уваги споживачі, приділяють увагу раціональному питанию.

Ринок соєвого молока на відміну ринку молока коров’ячого уникає сезонним коливань. У довгостроковій перспективі цей ринок ще можна розцінювати як швидкозростаючий і великий ємності. Мабуть, найближчим часом кількість операторів цього сегмента локального ринку збільшиться. Оцінити темпи зростання ринку вдається через новизни цього ринку. Як зазначалося вище, перші соєві продукти місцевого виробництва з’явилися торік у роздрібної мережі міста понад півроку тому. Але світові тенденції, у тому числі тенденції розвитку цього ринку на країн СНД, кажуть про його великий перспективності. Інтерес українського виробника до освоєння нового сектора ринку — виробництва соєвих продуктів зростає, кажуть, за дням, як на дріжджах. Вже сьогодні ми зіштовхуємось із інтересом багатьох вітчизняних виробників до великомасштабним проектам виробництва продуктів з сои".

Підприємство планує запропонувати ринку високоякісний продукт по оптимальної ціні приблизно 1,10 грн. за літр. Освоївши цей такого роду продукцію, і отримавши плановану частку ринку, підприємство може, розпочати збільшувати асортиментний перелік випущених соєвих продуктів. Підприємство ставить собі за мету завоювати певну частку цього ринку виробництва і завоювання лідерства за якістю продукции.

Продукція поширюватиметься оптом через наявних на підприємстві клієнтів. Створення власною торговою мережі поки що не планируется.

Частка транспортних витрат у собівартості продукції становить 0,5%.

Ціна продукції розраховується за методом «витрати +». Прив’язуючи ціну до недоліків, спрощується проблема ціноутворення, бо доводиться коригувати ціну залежність від коливань спроса.

Для проникнення ринку підприємство планує проведення цілої низки театралізованих вистав об школах і дошкільних установах. Паралельно організувати проведення лекцій в лікарняних установах міста для популяризації цього продукту серед медичного персоналу, дегустації продукту місцях продажу. Також проведуть рекламна кампанія місцеву пресу. Усі заходи об'єднають рекламним гаслом: «Кращий смак, найкращий аромат, краще для Вас — соєва молоко «СоуНайс». Як уже відзначалося вище, стратегія підприємства, буде спрямовано створення торговельну марку у цьому сегменті рынка.

5. Виробництво і распределение

Головне завдання розділу — показати потенційних партнерів, що підприємство у стані реально виробляти певну кількість товарів в необхідні строки й з потрібним якістю. Дані цього розділу бізнес- плану бажано забезпечувати перспективі на 2−3 року, а великих підприємств — на 4−5 років. Виробничий план (за обсягом продукції і на кошторисі витрат) формується на основі плану збуту і розрахунку виробничих потужностей підприємства, і навіть прогнозу виробничих запасів і гіркоту втрат. Необхідно також передбачити витрати, пов’язані з утилізацією відходів та охороною довкілля. Врахувати будь-які урядові, місцеві нормативні акти, що стосуються запропонованого бизнеса.

Нині фірма ТОВ «Едельвейс» має значний потенціал збільшення виробництва та розширення асортименту продукції: розвинена виробнича інфраструктура, є досвід роботи у цій сфері й напрацьовані технології виробництва, є кваліфікованих кадрів специалистов.

З потенціалів фірми, пропонується закупити установку типу VS 200 фірма «РОСС», р. Харків, за ціною 125 тис. грн. Специфікація установки VS 200 дана в табл. 2. Підприємство планує здійснити цей проект рахунок власних средств.

Робота установки потрібно сировину, соєві боби. Їх можна закуповувати в підприємства «Макон» (р. Сімферополь) за ціною 1200 грн. за тонну.

Таблица 2. Специфікація установки VS 200 компанії ProSoya. |Найменування показника |Якісна значення показника | |Продуктивність, л/ч |200 | |Кількість необхідного сировини (сухого),|30 | |кг/ч | | |Продуктивність по окаре, кг/ч |50−60 | |Потужність, кВт |5 | |Споживання води | | |виготовлення, л/ч |300 | |очищення та інші, л |500 | |Площа (м2) |7 | |Метод екстракції |Автоматичний | |Дезодорація |Вакуумна | |Обслуговуючий персонал | | |виготовлення |1 | |замочування бобів і видалення окары |1 | |очищення |1 (то, можливо працівник, зазначений | | |вище) | |технічне обслуговування |1 (періодично) |

Ця автоматична установка позволяет:

— стерилізувати воду, призначену для змішування з соєвими зернами;

— дозувати і роздрібніть зерна сои;

— екстрагувати соєва молоко;

— рекупировать окару;

— додавати сироп і ароматизаторы;

— пастеризуйте соєва молоко майже двом хвилини при 100(С;

— охолоджувати його +4(С.

Установка складається з: бака запуску і промивання, расходомера, стерилізатора води ультрафіолетовим випромінюванням, бункера для зерен сої з дозатором, измельчителя, фільтра відділення окары від молока, теплообменика-рекуператора, секції пастеризації, теплообменика-охладителя, электронагрева і регулятора води в секціях пастеризації, холодильного компресора і циркуляційних насосов.

Установка розміщуватиметься на орендованих у радгоспу «Північний Крим» площах. Площа, необхідна для установки — 7 м². Тому це виробництво ідеально впишеться у вже существующее.

Технологічна схема виробництва фасованого соєвого молока включає у собі такі операції (рис. 2).

Рис. 2. Схема технологічного процесу виробництва соєвого молока

Для обслуговування установки потрібно 2 людини (повинен мати санітарні книжки) постійно зростає і 1 людина щодо технічного обслуговування періодично. Вимоги до обслуговуючому персоналу — звичайні, спеціальних знань непотрібен. У спочатку у цьому ділянці підприємства планується однозмінний режим работы.

Підприємство планує розпочати роботи й випустити 2001 р. 430 тонн фасованого в поліетиленові пакети соєвого молока, й у наступні 2 року продуктивність збільшуватися не будет.

Розрахуємо потреба у персоналі і збільшення заробітної платі табл. 3. Розмір зарплати візьмемо середній підприємством про людське око робіт. Нарахування на зарплатню складаються з відрахувань у Пенсійний фонд (32%), соціальне страхування (4%), відрахувань до Фонду зайнятості (1,5%) і припадає лише 37,5% від витрат за зарплатню за весь период.

Таблиця 3. Потреба персоналі і оподаткуванням заробітної платі |Наименование|Потребност|Месячный |Годовая|Затраты |Нарахування | |категорій |и, чол |фонд |зарплат|на |на | |працівників | |заробітної |а, грн |заработн|заработную | | | |плати, грн | |ую |плату, грн | | | | | |плату, | | | | | | |грн | | |Робітники | | | | | | |основного | | | | | | |виробництва| | | | | | |Оператор |2 |150 |1800 |3600 |1350 | |установки | | | | | | |Технолог |1 |170 |2040 |2040 |765 | |Службовці |1 |190 |2280 |2280 |855 | |Разом: |3 | |6120 |7920 |2970 |

Спочатку виробничої діяльності необхідно розрахувати загальну потреба у сировину й матеріалах. При розрахунку маси необхідного сировини (табл. 4) необхідно використовувати плановані обсяги виробництва, даних про продуктивності установки (табл. 2) і кількість необхідного сировини на одиницю готового продукту. У 2001 року потрібно переробити 64,5 тонни соєвих бобов.

Таблица 4. Витрата сировини й матеріалів на обсяг виробництва |Найменування матеріалів |Кількість в |Вартість, |Стоимост| | |натуральних |грн |т за | | |одиницях | |рік, грн| |Соєві боби, тонн |64,5 |1200 |77 400 | |Сіль поварена, тонн |2,58 |140 |392 | |Цукор, тонн |2,58 |1650 |4257 | |Рослинний жир, тонн |2,15 |2700 |5805 | |Вода для процесу, м3 |645 |1,8 |1161 | |Вода очищення та інших., м3 |134 |1,8 |241 | |Поліетиленові пакети та на малюнку, |2,15 |7800 |16 770 | |тонн | | | | |Разом: |106 026 |

Вартість електроенергії на технологічні мети розраховується виходячи з кількості споживаної енергії 2001 р. — 12 902 кВ та тарифної ставки за 1 кВт — 0,15 грн., разом вартість електроенергії протягом року — 1935 грн.

На просування продукції передбачено виділити рекламний бюджет (газетні оголошення, театралізовані подання у школах і дошкільних установ з участю молока «СоуНайс», проведення лекцій в медичних закладах державної і виготовлення друкованої продукції) у сумі 20 000 грн. за перший рік випуску продукции.

Розрахунок суми амортизаційних відрахувань проведемо без поправочных коефіцієнтів (табл. 5). Установка з виготовлення соєвого молока VS 200 стоїть 125 000 грн. Таблиця 5. Розрахунок суми амортизаційних відрахувань |Найменування устаткування |1-ый рік, |2-ой рік, |3-год, | | |грн. |грн. |грн. | |Амортизація за I квартал |7813 |6035 |4665 | |Амортизація за II квартал |7324 |5658 |4373 | |Амортизація за III квартал |6866 |5304 |4100 | |Амортизація за IV квартал |6437 |4923 |3844 | |Разом: |28 440 |21 920 |16 982 |

Собівартість продукції одна із важливих узагальнюючих показників діяльності підприємства, що відбивають ефективність використання ресурсів, результати впровадження нової техніки та використання прогресивної технології, вдосконалення організації праці, виробництва та управления.

Собівартість продукції є сукупність витрат за виробництво і продукції. Розрахунок середньорічний собівартості 1- го роки роботи підприємства відбито у табл. 6. Таблиця 6. Розрахунок середньорічний собівартості |п. |Статьи витрат |Сума по | | | | |Обгрунтування| |п.| |років, грн | | | | | | | | |на |1 рік | |2 рік | |3 рік | | | | |од. | | | | | | | |1 |2 |3 |4 |3 |5 |3 |6 |7 | | |Сировина і основні |0,24|106 026|0,24|106 026|0,24|106 026|Таблица 4 | | |матеріали | | | | | | | | | |Електроенергія на |0,00|1935 |0,00|1935 |0,00|1935 |фактично | | |технічні потреби |5 | |5 | |5 | | | | |Витрати на |0,01|7920 |0,01|7920 |0,01|7920 |Таблиця 3 | | |зарплату |8 | |8 | |8 | | | | |Відрахування на |0,00|2970 |0,00|2970 |0,00|2970 |-«- | | |соціальні потреби |8 | |8 | |8 | | | | |Амортизаційні |0,06|28 440 |0,05|21 920 |0,04|16 892 |Таблиця 5 | | |відрахування |6 | |4 | |1 | | | | |Витрати рекламу|0,04|20 000 |0,01|6900 |0,00|2000 |Рекламний | | | |6 | |9 | |8 | |бюджет | | |Послуги сторонніх |0,02|12 000 |0,02|10 000 |0,02|8000 |Предполагае| | |організацій |8 | |6 | | | |тся | | |Общезаводские |0,01|7920 |0,01|7920 |0,01|7920 |100% від п. 3| | |витрати |8 | |8 | |8 | | | | |Втрати шлюбу |0,01|7528 |0,01|7095 |0,01|6558 |4. 5% від | | | |7 | |7 | |7 | |прямих | | | | | | | | | |витрат | | |Інші |0,04|17 929 |0,03|15 767 |0,04|14 574 |10% від | | |виробничі |2 | |8 | |2 | |прямих | | |витрати | | | | | | |витрат | | |Непроизводственные|0,02|8365 |0,01|7883 |0,02|7287 |5% від | | |витрати | | |8 | | | |прямих | | | | | | | | | |витрат | |Продовження табл. 6 | |1 |2 |3 |4 |3 |5 |3 |6 |7 | | |Податок з прибутку |0,09|39 164 |0,07|30 053 |0,06|27 916 |30% від п. 16| | | |1 | | | |5 | | | | |Торішній чистий прибуток |0,17|72 733 |0,16|70 126 |0,15|65 136 |п. 16 — п. 17| | |Розрахункова оптова |0,78|335 690|0,70|300 537|0,65|279 156|п. 15 + п. 16| | |ціна | | | | | | | | | |ПДВ |0,15|67 138 |0,14|60 107 |0,13|55 831 |20% від п. 19| | | |6 | | | | | | | | |Відпускна ціна |0,94|402 828|0,84|360 644|0,78|334 987|п. 19 + п. 20|

Отже, середня відпускна ціна одного літра соєвого молока при обсязі виробництва, у 430 тонн дорівнюватиме 0,94 грн. за 1-ый рік підприємства, 2-ой рік — 0,84 грн., 3-ий рік — 0,78 грн., що цілком відповідає вартості аналогічної продукції конкуруючих підприємств. Завдяки цій тенденції підприємство може варіювати оптову вартість продукту: або підвищуючи свою прибутковість при постійному обсязі, або зменшуючи оптову вартість будівництва і збільшуючи обсяг продаж.

Аналізуючи дані таблиці 6 можна дійти невтішного висновку, що — повна собівартість у поступовій динаміці зменшується: за 1-ый рік — становитиме 0,52 грн., у 2-ой рік — 0,47 грн. і поза 3-ий рік — 0,43 грн., що позитивним чинником і забезпечується зниженням частки условно-постоянных витрат у складі себестоимости.

Умовно — постійні витрати — це, що практично не залежить від обсягу виробництва; условно-переменные витрати, на відміну условно-постоянных, змінюються прямо пропорційно зростання обсягів производства.

Подальше зниження пов’язані з завершенням періоду освоєння, отже, скорочення обсягу шлюбу через недостатньою кваліфікації працівників і підвищення продуктивності (отже, на кожну одиницю продукції доводиться увесь менша величина зарплати). Подальше зниження то, можливо пов’язане з ефектом зростання обсягів випуску, тобто. з стабільності условно-постоянных витрат зростання обсягу випуску веде до зменшення тієї величини цих витрат, яку доводиться включати у собівартість кожної одиниці виробленої продукції покриття в результаті розширення зрештою загального обсягу цих затрат.

6. Управління і контроль

У розділі дається опис концепції, й структури управління проектом (чи організаційна схема структурою підприємства), і навіть як будуть розподілені ролі між основними членами управлінської команди, і як вони взаємодоповнюють одне одного. Тут слід привести схему організаційної структури компанії. Інвестори, зарубіжні партнери хотіли б бачити управлінську команду, де було на рівних представлені як адміністративні навички, і навички під управлінням фінансами, маркетингом, производством.

Важливою функцією управління функція підприємства, яка полягає у встановленні постійних і тимчасових відносин між усіма підрозділами підприємства, визначаючи порядок і умов його функціонування. Функція організації реалізується двома шляхами: через административно-организационное управління економіки й через оперативне управление.

Административно-организационное управління передбачає визначення структури фірми, встановлення взаємозв'язків і розподіл функцій між усіма підрозділами, надання правий і встановлення відповідальності між працівниками апарату управління. Оперативне управління забезпечує функціонування фірми відповідно до затвердженим планом. Воно залежить від періодичному чи безупинному порівнянні фактично отриманих результатів з результатами, наміченими планом, і наступного їх коригуванні. Оперативне управління був із поточним планированием.

Розробка оптимальної організаційної структури управління вирішальним моментом для компанії, прагне реалізувати поставлені мети. Відповідність структури управління фірмою поставленим цілям визначає ступінь успіху компанії над ринком. Тому розробка оптимальної структури управління компанією одна із ключових моментів бизнес-плана.

Під організаційної структурою підприємства розуміється її організація із окремих підрозділів зі своїми взаємозв'язками, визначених поставленими перед фірмою і його підрозділами цілями і розподілом з-поміж них функцій. Організаційна структура передбачає розподіл завдань і передачу повноважень бути прийнятим рішень між керівними працівниками фірми, відповідальними за діяльність структурних підрозділів, складових організацію компании.

Основні проблеми, які під час розробці структур управління: встановлення правильних відносин між окремими підрозділами, що пов’язані з определением:

— їх целей;

— умов праці і стимулирования;

— розподілу відповідальності між руководителями;

— вибором конкретних схем управління і послідовності процедур після ухвалення решений;

— організації інформаційних потоков;

— вибору відповідних технічних средств.

Проблема вдосконалення організаційної структури управління передбачає уточнення функції підрозділів, визначення правий і обов’язків кожного керівника та співробітника, усунення многоступенчатости, дублюванні функцій та інформаційних потоків. Основний завданням тут є збільшення ефективності управления.

Організаційна структура спрямована, передусім, встановлення чітких взаємозв'язків між окремими підрозділами фірми, розподілі з-поміж них правий і відповідальності. У ньому реалізуються різні вимоги до вдосконаленню системам управління, що виражаються у тих чи інших принципах.

Організаційні структури управління виробничими підприємствами відрізняються більшою розмаїтістю і визначаються багатьма об'єктивними чинниками та умовами. Підприємство ТОВ «Едельвейс» належить до малих підприємствам. Нині для підприємства випускається фасоване коров’ячий молоко й планується до випуску фасоване соєва молоко, в подальшому передбачається освоїти випуск інших соєвих продуктів молочного типу. Підприємство ориентированно на локальний ринок та у найближчій перспективі на регіональний рынок.

Організаційна структура фірми і його управління є чимось застиглим, вони постійно змінюються, вдосконалюються відповідно до изменяющимися условиями.

Так, на цей час структура управління ТОВ «Едельвейс» виглядає, як показано на рис. 2.1.

Така структура досі відповідала цілям і завдань діяльності компанії, оскільки переважно замовлення виробництва продукції надходять до компанії безпосередньо від великих покупців. Отже, можна сказати, що це підприємство працювало на замовлення. Така ситуація робила недоцільним вміст у штаті комерційного підрозділи (служби збуту чи маркетингу), яке б пошуком клієнтів. Цю роботу здійснював сам директор, має широкі зв’язку й контракти з потенційними замовниками. Невеликі потужності підприємства також унеможливлювали різке збільшення обсягів виробництва для реалізації продукції широкого кола потребителей.

За умов початку реалізації проекту, запропонованого в бізнес-плані - виробництво фасованого соєвого молока, існуюча структура мусить бути докорінно змінена і адаптована до ринкових условиям.

Для успішного проведення цього процесу у вона найчастіше необхідно залучення спеціалістів у галузі менеджменту і маркетинга.

Адаптація до ринкових умов, з погляду, виражається, колись всього, у появі у структурі компанії посади маркетинг-директора, функціонуючого на правах заступника директора. Маркетинг-директор повинен стати ключовою фігурою у компанії, узявши він всю повноту відповідальності за реалізацію виробленої фірмою продукции.

Необхідність включення до структури управління ТОВ «Едельвейс» посади маркетинг-директора диктується кількома основними причинами:

— вихід на масовий ринок — дуже багато одиничних покупців, які бажають придбати товар;

— збільшення обсягів виробництва продукции;

— перспективне розширення географічних меж рынка.

Ці причини визначають необхідність запровадження практику діяльності компанії наступних заходів: побудова торгово- розподільній сіті й системи товароруху, збирання та аналіз ринкової інформації, планування асортименту продукції, пошуку нових можливих напрямів диверсифікації діяльності фірми, організація заходів із рекламі, паблік рилейшинз, стимулювання збуту і т.п.

Для ТОВ «Едельвейс» пропонується структура управління, запропонована на рис. 3. Запропонована структура істотно відрізняється від старої. У- перших, поява служби маркетинг-директора припускає використання компанією концепції маркетингу, що орієнтує фірму задоволення потреб. Задоволення потреб має стати основна мета діяльності компанії, а реалізується через комплекс заходів, які включають дослідження ринку нафтопродуктів та споживачів, аналіз конкурентного середовища, орієнтацію на нововведення і винаходи, розробку ефективної стратегії маркетинга.

Рис. 3. Запропонована структура управління ТОВ «Эдельвейс»

Поділ служби маркетинг-директора на 2 відділу — збуту і маркетингу доцільно для зосередження сил співробітників різними функціях маркетингової деятельности.

Відділ маркетингу має взяти він задачи:

— організація регулярного надходження, і збору інформації про ринок, внутрішньому стані підприємства, про розвиток попиту, потенційних клієнтів і т.п. ;

— розробка ефективних маркетингових стратегій, адаптованих до існуючим ринковим умовам, які включають товарну і асортиментну політику, цінову стратегію, стратегію збуту і коммуникаций;

— організація ефективної реклами й заходів із стимулюванню сбыта.

Служба збуту, своєю чергою реалізує функцію збуту і розподілу, до обов’язків якої входит:

— організація ефективної збутової мережі з регіонального принципу;

— організація суворої системи звітності, контролюючою виконання всіх замовлень від пошуків імені клієнта й підписання договору за доставку продукції і на надання післяпродажного обслуживания;

— організація ефективної транспортування продукції та її доставки клієнтам в найкоротші терміни й з великим якістю доставки.

Поява у структурі компанії відділу НДДКР також визначається орієнтацією компанії на ринкові відносини. Основними завданнями цієї служби являются:

— організація ефективних науково-дослідницьких робіт у сфері інтересів компании;

— розробка нових ефективних характеристик, розробка нових модифікацій і т.п.

Отже, кількість персоналу компанії значно зростає, що веде до ускладнення управління единицами.

7. Аналіз рисков.

У розділі описується можливість настання несприятливого події, що може призвести до втрати частини ресурсів підприємства, скорочення доходів чи появі додаткових витрат у результаті виробничу краще й фінансової складової діяльності. Тому, за розробці бізнес- плану повинні бути враховані можливі зміни ринкової ситуації. Проводять якісний і кількісний аналіз ризику. Завданням першого є визначення чинників ризику і етапів робіт, і під час яких виникає ризик. Кількісний аналіз передбачає визначення частки чинників ризику, що складнішою задачей.

Через війну визначення чутливості проекту до критичним чинникам у процесі проектування розробляються заходи щодо зменшенню ризику, і встановлюється оптимальний варіант реалізації проекта

Ринок і маркетинг є вирішальними чинниками всім фірм. Найбільш геніальні технології виявляються марними, якби себе не мають своїх покупців. Тому цей розділ бізнес-плану є найбільш важким для написання. Необхідно переконати інвесторів і кредиторів існування ринку товару і обіцяв показати, що підприємець може продати свою продукцію на нем.

У підприємницької діяльності завжди є велика небезпека того, що мета, поставлених плані, може бути в цілому або частково не достигнуты.

З усієї переліку ризиків особливу увагу приділяють фінансово- економічним ризикам, класифікація і вплив яких відбито у табл. 7.

Таблица 7. Фінансово-економічні ризики |Види ризиків |Негативний вплив з прибутку | |Нестійкість попиту |Падіння попиту зі зростанням цін | |Поява альтернативного продукту |Зниження попиту | |Зниження цін конкурентів |Зниження цін | |Збільшення виробництва у конкурентов|Падение продажів чи зниження цін | |Зростання податків |Зменшення чистий прибуток | |Платоспроможність споживачів |Падіння продажів | |Зростання ціни сировину, матеріали, |Зниження прибутку через підвищення цін | |перевезення | | |Зависмость від постачальників, отсутствие|Снижение прибутку через підвищення цін | |альтернативи | |

Проаналізувавши види ризиків можна сказати, что:

— нестійкість попиту малоймовірна, оскільки соєве продукція конкурентів має великий попит навіть, попри низька підвищення якості, і якщо світові тенденції свідчать, що це ринок є бурхливо малорозвинутим і має велику ємність, та, крім цього, у структурі прибутку підприємства є великий запас зниження відпускних цін, і цим відновлення колишніх обсягів продаж;

— поява альтернативного продукту має велику ймовірність через брак конкуренції у цьому сегменті ринку, але підприємство з часів освоєння виробництва соєвого молока планує виробляти низку соєвих продуктів отже, диверсифікувати свій прибуток і спрос;

— зниження цін від конкурентів і зниження ціни даний тип продукту також має велику ймовірність але, як говорилося вище, стратегія підприємства спрямовано створення продукта-лидера за якістю, яка передбачає певний рівень цін, характеризуючих цю рису; диверсифікація діяльності підприємства дозволить розв’язати проблему зниження цен;

— збільшити виробництво у конкурентів також має велику ймовірність, міра протидії - створення продукту з новими споживчими качествами;

— зростання податків малоймовірний, але у разі цієї події підприємство буде акцентувати на податковому плануванні своєї деятельности;

— платоспроможність споживачів на сучасної ситуації досить низька, але, як вище, підприємство має можливість знизити відпускні ціни, і збільшити обсяги продаж;

— зростання ціни сировину, матеріали й перевезення має велику ймовірність, оскільки більшість підприємств індексують свої ціни на відповідність до зростанням курсу долара, але у час над ринком сировини, матеріалів і перевезень є велика конкуренція і можна знайти оптимальне розв’язання цієї проблемы;

— залежність від постачальників, відсутність альтернативи має малу ймовірність з причин зазначеним выше.

8. Фінансовий план

Розділ прораховується за результатами прогнозу виробництва та збуту продукції. Тут поруч із прогнозованим рухом грошових потоків (надходженням і виплатах) має бути докладно описано поточне фінансове стан підприємства (за умови, що проект реалізується на чинному підприємстві). Зазвичай фінансовий розділ представлений трьома основними документами:

1. балансовою ведомостью

2. звітом прибутки і убытках

3. звітом про рух грошових средств

У розділі бізнес-плану узагальнюють все попередні матеріали розділів бізнес- плану і представляють їхні в вартісному выражении.

Фінансовий план передбачає виконання таких расчетов:

— розподіл чистий прибуток (планування коштів фондів накопичення та споживання) (табл. 8);

— розрахунок доходів населення і витрат (табл. 9);

— прогнозний баланс активів і пасивів підприємства (табл. 10);

— розрахунок показників фінансово-економічної діяльності предприятия

(табл. 11).

Розподіл чистий прибуток здійснено з відрахувань до Фонду накопичення у вигляді 90% та Фонд споживання — 10% чистий прибуток. Таке розподіл обумовлена тим, що засновниками ТОВ «Едельвейс» є підприємством, які вимагають розвитку для своєї матеріально-технічної базы.

Планування виручки від здійснюється з урахуванням часу надходження коштів з цього приводу підприємства за відвантажену продукцію (3 дня).

При плануванні витрат за бік треба враховувати як і при плануванні коштів, час їхнього сплати підприємством (тривалість нормальної кредиторську заборгованість постачальникам, бюджету та інших.) — 3 дня, постачальникам — 15 днів, бюджету і банку — 9 днів (оплата роботи з начислениями).

Приріст стійких пасивів на 2002 р. розраховується наступним образом.

Кредиторська заборгованість з праці (Кзп):

Кзп = ФОП * 9: 360 = (7920 + 297) * 9: 360 = 272.

Кредиторська заборгованість про бюджет (Кб):

Кб = НЛ * Д: 360 = 106 364 * 15: 360 = 4432, где

НЛ — сума податків (39 164+62+67 138= 106 364).

Кредиторська заборгованість постачальникам (Кп) за сировину, матеріали, паливо й інші услуги:

Кп = РМ * Д: 360 = 139 961 * 3: 360 = 1166, де РМ — загальна сума витрат сировини, матеріали, паливо та інших. услуги.

Кредиторська заборгованість банку (До%) користування кредитом:

Кб = Скр * Д: 360 = 37 500 * 15: 360 = 1563, где

Скр — розмір сплати % за кредит = 125 000 * 0,3 = 37 500.

Разом стійких пасивів наприкінці 2001 року = 272+4432+1166+1563=7433 грн.

Стійкі пасиви початку 2001 року = норматив оборотних засобів на 2001 рік = 1112, приріст стійких пасивів 2001 р. = 7433 -1112 = 6321.

Розмір стійких пасивів 2002 року — 6634.

Кзп = 272; Кб = 90 222 * 15: 360 = 3759; Кп = 124 861 * 3: 360 = 1041;

Кб = 37 500 * 15: 360 = 1563.

Приріст стійких пасивів 2002 року = 6634 — 7433 = - 799.

Стійкі пасиви 2003 р. = 6310.

Кзп = 272, Кб = 3492; Кп = 983; До % - 1563.

Приріст стійких пасивів 2003 р. = 6310 — 6634 = - 324.

Погашення довгострокового кредиту планується на протягом 3 -x років рівними частками — 243 926: 3 = 41 667 грн.

Основними джерелами формування коштів фонду накопичення є: амортизаційні відрахування, відрахування з чистий прибуток, приріст стійких пасивів, довгостроковий кредит банку (лише у 2001 р.). Кошти цього фонду використовувалися для сплати відсотків користування довгостроковим кредитом, придбання основних фондів (лише у 2001 р.), погашення довгострокового кредиту банку (відповідно до кредитному договору — починаючи з 2001 г.)

Фонд споживання динаміці збільшується (з 80 006 грн. — 2001 р. до 93 533 грн. — 2003 р.), т.к. використання коштів цього фонду доки планується (див. табл. 8).

Таблиця 8. Розподіл чистий прибуток |п/п |Найменування показників |Роки | | | |2001 |2002 |2003 | |1 | 2 |3 |4 |5 | |Фонд накопичення | |1. | Торішній чистий прибуток |72 733 |70 126 |65 136 | |2. |Джерела формування коштів фонду | | | | | |накопичення: | | | | |2.1 |Залишки коштів фонду початку планованого|- |93 787 |169 889| | |періоду | | | | |2.2 |Амортизаційні відрахування |28 440 |21 920 |16 892 | |2.3 |Відрахування від чистого прибутку (90%) |65 460 |63 223 |58 622 | |2.4 |Приріст стійких пасивів |6321 |- |- | |2.5 |Довгостроковий кредит банку |125 000|- |- | | |(за умовою, але з більш потреби у | | | | | |основні фонди) | | | | |3. |Усього джерел |297 954|249056|251 917| |4. |Напрями використання коштів фонду | | | | | |накопичення | | | | |4.1 |Сплата відсотків користування долгосрочным|37 500 |37 500 |37 500 | | |кредитом | | | | |4.2 |Витрати придбання основних фондів |125 000|- |- | |4.3 |Витрати на приріст оборотних засобів |- |- |- | |4.4 |Погашення довгострокового кредиту |41 667 |41 667 |41 667 | |Продовження табл. 8 | |1 | 2 |3 |4 |5 | |5. |Усього витрат |204 167|79167 |79 167 | |6. |Надлишок коштів |93 787 |169 889|172750| |Фонд споживання | |1. |Торішній чистий прибуток |72 733 |70 126 |65 136 | |2. |Джерела формування коштів фонду | | | | | |споживання | | | | |2.1 |Залишки коштів фонду початку планованого|- |80 006 |87 019 | | |періоду | | | | |2.2 |Відрахування від чистого прибутку (10%) |7273 |7013 |6514 | |2.3 |Інші надходження |- |- |- | |2.4 |Фонд оплати праці |- |- |- | |3. |Усього джерел |80 006 |87 019 |93 533 | |4. |Напрями використання коштів фонду | | | | | |споживання | | | | |4.1 |Оплату праці |- |- |- | |4.2 |Пайова участь у спорудженні житловий будинок |- |- |- | | |для співробітників | | | | |4.4 |Преміювання |- |- |- | |5. |Усього витрат |- |- |- | |6. |Надлишок коштів |80 006 |87 019 |93 533 | |7. |Брак коштів |- |- |- |

План прибутків і витрат (табл. 9) на 3 року, згідно з прогнозом тенденцій розвитку галузі відбиває, що протягом 2001−2003 рр. підприємство одержуватиме стійку прибуток, рентабельність продукції і на продажу динаміці збільшується, що позитивної тенденцией.

Таблиця 9. Доходи й витрати ТОВ «Едельвейс», грн

|п/п |Показники |2001 |2002 |2003 | |1. |Доходи (виручка) від без НДС|335 690|300537|279 156| |2. |Повна собівартість |223 793|200358|186 104| | |У т.ч. условно-переменные витрати |146 227|134829|124 519| | |-условно-постоянные витрати |77 566 |65 529 |62 585 | |4. |Балансова прибуток |111 897|100179|93 052 | |5. |Податок з прибутку |39 164 |30 053 |27 916 | |6. |Торішній чистий прибуток |72 733 |70 126 |65 136 | |7. |Рентабельність продукції, % (п. 6: п. 2 *|32,5 |32,5 |32,5 | | |100%) | | | | |8. |Рентабельність продажів, % |21,67 |23,33 |23,33 | | |(п. 6: п. 1* 100%) | | | |

З даних, які у табл. 9, й досяг рівня ціни підприємства на одиницю продукції, побудуємо графік беззбитковості (рис. 4) з метою визначення критичного обсягу виробництва та запасу фінансової міцності ТОВ «Эдельвейс»

Критичний обсяги виробництва (Vкр) визначається по формуле:

Vкр = УПЗ: (Ц-УППЗ), (1) де УПЗ — сума условно-постоянных витрат, грн. ;

Ц — ціна одиниці виробленої продукції підприємства, грн. ;

УППЗ — сума условно-переменных витрат за одиницю продукції, грн.

Запас фінансової міцності окреслюється відмінність між планованим розміром виручки і розміром порогової виручки б і відбиває, до якого розміру можна знижувати обсяги виробництва і нести у своїй убытков.

Критичний обсяги виробництва = сума условно-постоянных витрат: (ціна на од. продукції - (сума условно-переменных витрат: обсяг виробництва)) = 77 566: (0,78 — (146 227: 430 000)) = 176 315 л.

Запас фінансової міцності = 430 000 — 176 315 = 253 685 л.

Для розрахунку дати, коли проект почне давати прибуток необхідно зіставити критичний обсяги виробництва з одноденним випуском продукції: 176 315: (430 000: 360) = 147 дней.

З метою оцінки фінансово-економічних результатів проекту складається прогнозний баланс активів і пасивів підприємства ТОВ «Едельвейс» на 2001−2003 р. (табл. 10).

Для знову проектованого підприємства, яким є «Едельвейс», прогнозний баланс складено методами прямого рахунки і поширеним методом забезпечення сводимости балансу — «пробки» (для балансування сум по активу і пасиву баланса).

Розглядаючи дані табл. 10 відзначаємо, що «пробка» лежить у активі балансу з 2001 — 2003 рр. Це засвідчує тому, у період є резерв розміщення 198 684 грн., 257 577 грн. і 237 252 грн. відповідно виробництво соєвого молока. Таблиця 10. Прогнозний баланс активів і пасивів ТОВ «Едельвейс» (наприкінці року) |АКТИВ |Роки | | |2001 |2002 |2003 | |1. Внеоборотные активи |125 000|125000|125 000| |Основні фонди по балансову вартість | | | | |1.2 Амортизація |28 440 |50 360 |67 342 | |1.3 Основні фонди по залишкової вартості |96 560 |74 640 |57 658 | |(п. 1. 1-п.1. 2) | | | | |Разом у розділі 1 (п. 1. 3) |96 560 |74 640 |57 658 | |2. Оборотні активи | | | | |2.1 Запаси |622 |557 |517 | |2.2 Дебіторська заборгованість |3357 |3005 |2792 | |2.3 Кошти, всього |32 494 |29 092 |27 022 | |зокрема. | | | | |Каса |224 |200 |186 | |розрахунковий рахунок |32 270 |28 892 |26 836 | |Разом у розділі 2 |36 249 |32 654 |30 331 | |3. Збитки | | | | | | | | | | | | | | |Разом у розділі 3 |- |- |- | |Разом за розділами 1,2,3 |132 809|107294|87 989 | |"Пробка" |198 684|257577|237 252| |Баланс |331 493|364871|325 241| |ПАСИВ |Роки | | |2001 |2002 |2003 | |4. Капитал і резерви |98 000 |98 000 |98 000 | |4.1 Статутний фонд | | | | |4.2 Спеціальні фонди (фонд накопичення) |93 787 |169 889|172750| |4.3 Нерозподілена прибуток |- |- |- | |Разом у розділі 4 |191 787|267889|270 750| |5. Довгострокові пасиви (заборгованість по |125 000|83334 |41 667 | |довгостроковому кредиту) | | | | | | | | | | | | | | |Разом у розділі 5 |125 000|83334 |41 667 | |6. Короткострокові пасиви |1166 |1041 |983 | |6.1 Кредиторська заборгованість: | | | | |- постачальникам | | | | |- з праці |272 |272 |272 | |- бюджету |4432 |3759 |3492 | |Продовження табл. 10 | |- банку |1563 |1563 |1563 | |6.2 Фонд споживання |7273 |7013 |6514 | |Разом у розділі 6 |14 706 |13 648 |12 824 | |Разом за окремими розділами 4,5,6 |331 493|364871|325 241| |"Пробка" | |- |- | | |- | | | |Баланс |331 493|364871|325 241| Обгрунтування фінансово-економічної доцільності реалізації планованого виробництва можна надати з урахуванням аналізу які у табл. 11 показників, якими визначається ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість і стабільність підприємства, а головне — очікуваний термін окупності проекта.

Таблица 11. Фінансово-економічні результати діяльності тов «едельвейс» |Коефіцієнт |Роки | | |2001 |2002 |2003 | |Коефіцієнти ліквідності | | | | |- коефіцієнт абсолютної ліквідності |2,2 |2,1 |2,1 | |- коефіцієнт покриття балансу |9 |7,9 |6,9 | |Коефіцієнти фінансової незалежності й | | | | |стійкості | | | | |- загальний (коефіцієнт автономії) |0,6 |0,7 |0,8 | |- коефіцієнт фінансової стійкості |0,4 |0,6 |2,8 | |Коефіцієнти ділову активність | | | | |Тривалість оборотності в днях: | | | | |а) запасів |153,4 |80,6 |62,3 | |б) дебіторську заборгованість |3,6 |3,6 |3,6 | |в) кредиторську заборгованість |1,3 |1,3 |1,3 | |р) операційного циклу (а + б) |157 |84,2 |63,6 | |буд) фінансового циклу (р — в) |155,7 |82,9 |62,3 | |Фондовіддача основних засобів, грн. |2,7 |2,7 |2,7 | |Коефіцієнти прибутку | | | | | - рентабельність продажів, % |21,7 |23,3 |23,3 | |- рентабельність основний діяльності, % |32,5 |35 |35 | |- рентабельність авансированного капіталу, %|112 |125 |134 | |Термін окупності проекту, років |1,7 |1,8 |1,9 |

ВЫВОДЫ

Дані таблиці показують, що назване ТОВ «Едельвейс» за станом 2001 рік матиме стійке фінансове становище, т.к. все коефіцієнти перебувають у межах нормативних. До 2003 року підприємство стане незалежною від зовнішніх кредиторів, т.к. планується погашення довгострокового кредита.

Показники ділову активність також говорять про поліпшенні фінансового стану, т.к. є тенденція до зменшення оборотності дебіторської та кредиторської заборгованості, ще, простежується, що 2003 року проект практично себе окупит.

Це дає підстави дійти невтішного висновку, що реалізацію пілотного проекту по виробництву соєвого молока економічно целесообразна.

ЗАключение

У цьому курсової роботі проведений аналіз основних розділів бізнес- плану, здійснено аналіз фінансового становища ТОВ «Едельвейс», розроблений бізнес-план підприємства з виробництва соєвого молока, розглянуті принципи роботи з охорони праці в підприємстві проведено аналіз застосування ПЕОМ та програмного забезпечення до створення і грунтовного аналізу бізнес-планів та ефективності економічних решений.

Була вияснена структура бізнес-плану І що бізнес-план є основними видами планів, що розробляються компаніями. Він має програму діяльності фірми, що включає основні мети, завдання, стратегію, тактику і бюджетом. Професіоналізм команди, складової бізнес-план, безпосередньо впливає життєздатність компанії над ринком і успішність бізнесу, тому процес розробки бізнес-плану може бути професійно і грамотно організований і має контролюватися керівництвом компании.

У межах курсової роботи зроблено спробу аналізу діяльності ТОВ «Едельвейс» та фінансових показників її деятельности.

Представлений реальний бізнес-план, сприяє розширенню бізнесу ТОВ «Едельвейс» і освоєння нових ринкових ніш. Проведено аналіз локального ринку, дано опис продукту і технології його виробництва. При аналізі структури управління була рекомендована є найоптимальнішою структура управління компанією, орієнтована у поставлених керівництвом цілей. Було проведено аналіз ризиків даного проекта.

Було з’ясовано, у цілому реалізацію пілотного проекту із виробництва фасованого соєвого молока економічно доцільна і ТОВ «Едельвейс» в майбутньому здатне своєчасно погашати свої зобов’язання перед кредиторами рахунок коштів, що є на розрахунковий рахунок, оскільки підприємство планує отримувати стійку прибуток. ----------------------- [pic]

Очищення і замочування соєвих бобов

Холодний розмел без доступу воздуха

Варка і стерилізація суспензії, отриманого результаті размола

Дезодорація соєвої суспензии

Охолодження суспензии

Екстракція соєвої основи з окары

Нормалізація — добавки, цукор, сіль, вода, і т.д.

Гомогенизация

Высоко-температурная пастеризация

Асептичний фасування соєвого молока

Окара

[pic]

ПоказатьСвернуть
Заполнить форму текущей работой